西和县人民政府关于印发

西和县推进零基预算改革实施方案的通知

各乡（镇）人民政府，县政府有关部门，省市驻西有关单位：

《西和县推进零基预算改革实施方案》已经十八届县政府第67次常务会议审议通过，现印发你们，请按照各自职责，认真抓好贯彻落实。

        西和县人民政府

         2026年2月9日

（此件公开发布）

西和县推进零基预算改革实施方案

为深入贯彻落实中央和省、市关于深化预算管理制度改革的决策部署，加快建立现代预算制度，提高财政资源配置效率和资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《甘肃省人民政府关于印发进一步深化零基预算改革实施方案的通知》（甘政发〔2024〕63号）、《陇南市人民政府关于印发陇南市推进零基预算改革实施方案的通知》（陇政发〔2025〕1号）精神，结合我县实际，制定本方案。

一、目标任务

加快建立现代预算制度，创新预算管理方式，统一预算分配权，打破支出固化格局，以财政可承受能力为基础，以预算支出标准体系为支撑，建立完善分类施策、科学精准、保主保重、注重绩效的预算安排机制，不断提升财政保障能力和治理效能，为全县高质量发展提供坚实财政支撑。

二、改革措施

（一）完善基本支出预算管理

1.精准核定基础信息。全面精准核定编制内实有人数、实有资产数量、机构设置等基础信息，做实基本支出预算编制依据。

2.优化基本支出定额标准。工资福利性支出严格按照国家和省、市、县工资福利政策标准和财政供养人数据实测算。基本公用经费实行分类分档、定员定额管理。各预算单位根据本单位性质、职能、规模、运行成本及财力状况等因素，科学制定基本公用经费支出定额标准报县财政局，县财政局结合全县财力状况审核把关，并适时动态调整。

3.强化预算刚性约束。基本支出预算年初足额安排到位。在年度执行中，除因机构改革、人员编制及工资政策调整等刚性因素外，一律不予追加。当年安排的基本支出预算不予结转。

（二）深化项目支出预算改革

1.全面评估清理项目。系统梳理现有支出项目，对执行到期、依据不充分、效益不高的项目坚决予以取消，对碎片化、性质相近的项目全面整合归并，对仍需保留的项目进行优化调整。

2.实行项目分类管理。根据工作任务、资金方向和用途，将项目支出分为以下五类，且要逐项明确资金测算依据和安排方式。

（1）保障运转类。安排除基本公用经费外，保障部门正常运转、履行公共管理和服务职能所必需的支出，如信息化运维、维修改造、房屋租赁等运转经费以及专项工作经费、办公设备购置、大宗印刷、培训费、委托业务等。依据政府审定意见、项目实施合同及年度任务，从严从紧测算安排。

（2）社会事业类。主要用于支持教育、卫生、养老、社保、住房等社会事业发展支出，严格按照中央及省、市、县规定的保障范围、对象、标准和分担比例测算并足额安排，超出规定的一律不予安排。

（3）产业发展类。主要用于支持农业特色产业、工业转型升级、服务业发展、科技创新等领域加快发展的支出。主管部门围绕落实县委、县政府重点任务编制项目清单，财政部门结合财力状况统筹安排。财政补贴、奖补类资金严格依据政策对象、任务、标准及完成情况测算。优化支持方式，重点支持市场机制发挥作用不够或失灵的领域，对竞争性领域一般不采取直接和无偿补助。

（4）重点建设类。主要用于支持交通、水利、市政、农业农村等基础设施建设。行业主管部门根据发展规划和财力实际，合理确定建设规模，严格履行政府投资项目审批程序。财政部门结合财力统筹安排，有一定收益的项目要积极运用专项债券、市场化融资等多渠道筹集建设资金。

（5）特定事项类。主要用于保障特殊工作任务或特定活动的支出，如政府债务还本付息、应急抢险救灾、预备费（按一般公共预算支出1%—3%设置）、经批准的节庆等。据实由相关部门提出资金申请意见，按规定程序报批后测算安排，未经批准的一律不予安排资金。

3.建立大事要事清单。围绕县委、县政府年度中心工作和重点任务，按轻重缓急梳理本领域年度大事要事保障清单，明确保障内容、政策标准、实施期限、支出责任等。保障清单应与年度预算同步制定，并根据实际需要动态调整。

4.严格支出优先顺序。预算安排遵循以下优先顺序：第一是“三保”支出（保基本民生、保工资、保运转）；第二是政府债务还本付息支出；第三是年度大事要事保障清单事项支出；第四是部门必须开展的一般性事业发展支出；第五是其他支出事项。前序支出未足额保障前，不得安排后序支出，确保“三保”和债务付息使用经常性财力足额保障。

5.强化项目全生命周期管理。除运转保障类及社会事业类等按人员、标准测算安排的支出外，对产业发展类、重点建设类、特定事项类中按项目法管理分配的资金，预算单位应加强项目储备，按照“合理排序、择优支持、动态调整”的原则，强化项目全流程管理。

（1）加强项目储备。坚持“先有项目后有预算”原则。各部门要围绕重大政策、行业规划和年度工作任务，常态化开展项目谋划储备，做实做细部门预算项目库。入库项目应明确支持对象、方式和标准，确保预算一经批准即可实施，避免在年度执行中再分配资金。

（2）科学申报预算。按照保主保重原则，从储备库中择优选取项目申报，严禁超需求申报。明确县乡财政事权与支出责任，不得转嫁或包揽。

（3）零基核定安排。项目资金不以历史基数为依据，以“零”为起点，根据实际需求、绩效、轻重缓急重新测算核定，跨年度项目分年编制预算，对当年暂无法安排的项目纳入备选库。

（4）完善退出机制。健全完善项目动态调整退出机制，对政策到期、目标完成、绩效低下或条件不成熟的项目及时清理退出。专项资金必须明确执行期限，且最长不超过5年，预算资金一年一定。

（三）强化预算执行管理力度

1.坚持厉行节约过紧日子。严控“三公”经费和会议、培训、节庆、差旅等公务活动，加强雷同公务活动整合。严控政府性楼堂馆所维修改造，办公用房除重大隐患排除等急需情况外不得装修或改造。

2.硬化预算约束。严禁无预算、超预算支出。年度中原则上不出台新增支出政策，确需出台的应优先通过内部调剂解决。清理规范支出挂钩事项，严禁挂钩GDP等指标或建立投入经常性增长机制。

3.规范政府采购。科学评估政府采购项目的必要性、合理性，细化政府采购预算，明确采购标的各项标准与成本估算，严格预算执行约束，无预算或超预算不得采购。采购意向提前公开，加快合同签订、履约验收与资金支付，确保执行效率与公开透明。

4.强化财政承受能力评估。坚持量入为出、量力而行，在优先保障人员、机构运转、重点民生、地方债务化解等刚性支出的基础上，综合考虑财力状况，安排其他支出。对重大增支政策或新上政府投资项目必须进行财政可承受能力评估，评估未通过一律不得安排预算，严禁超财力上项目。

5.加快支出标准体系建设。按照“先有标准、再有预算”原则，加快支出标准体系建设，分领域、分行业推进基本支出、项目支出、公共服务、资产配置等支出标准的制定和完善，作为预算编制的基本依据。

（四）强化资金资产资源统筹

1.加强项目资金统筹。聚焦县委、县政府重点任务，加大跨部门资金整合力度。对目标、用途相近资金，明确牵头部门，实行“大专项+任务清单”管理，集中财力办大事。同时要将部门所有收入（财政拨款、事业收入、经营收入、上年结转、实有资金账户资金等）全口径纳入预算管理，优先使用非财政拨款收入，非财政资金满足需求时不得申请新增财政拨款。

2.加强上级资金统筹。做好上级转移支付与本级专项资金统筹衔接，统一制定分配方案，避免重复安排。在符合政策规定的前提下，优先使用上级资金。年度预算执行中下达的转移支付资金，如相关支出已纳入本级预算，则根据实际执行情况对本级预算做相应调整。

3.加大存量资金盘活。建立常态化清理机制，对结余资金、连续两年未用完的上级专项资金、超一年未用完的本级专项资金等，按规定及时收回财政统筹使用。加强实有资金账户监管，对部门实有账户资金分类甄别，将长期趴账的财政资金及时清理收回。

4.盘活资产资源。推进资产共享共用，依托行政事业单位资产管理平台，盘活闲置低效资产，促进资产管理与价值实现相互联动。按照“统一规划、集中建设、高效利用”原则，加强信息化资源整合共享，避免重复建设造成资源浪费。

（五）突出预算绩效管理目标

1.健全绩效指标体系。各部门要按照“政策—投入—管理—执行—产出—效益”的路径，科学设置定量和定性相结合、可比较可考核的绩效目标，构建内容完整、重点突出、细化量化的绩效指标体系。

2.实施全过程管理。重大政策和项目必须开展事前绩效评估（含财政承受能力评估），实行绩效“一票否决”，加强事中绩效监控和事后绩效评价，健全“单位自评+部门评价+财政评价”体系。强化成本效益分析，实行全周期跟踪问效。

3.强化结果应用。将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、改进管理的重要依据，对绩效好的项目优先保障，对绩效差的，压减或取消预算。

三、组织保障

（一）提高政治站位。各预算部门（单位）要深刻认识推进深化零基预算改革的重要意义，将其作为贯彻落实党中央决策部署和省、市、县工作要求，深化财税体制改革的关键举措，以改革创新精神和动真碰硬勇气，全力推动各项改革措施落地见效。

（二）明确职责分工。县财政局牵头抓总，负责制定配套细则，完善预算管理一体化系统，并组织开展多层次、多形式的政策解读和业务培训，切实提升各乡镇、各部门对零基预算改革的政策理解和实操能力。县发展改革局负责加强政府投资项目计划与预算安排的衔接，参与重大项目财政承受能力评估。县审计局做好零基预算改革政策落实及预算执行情况实施审计监督。各乡镇、各部门（单位）要高度重视，切实转变预算理念，认真履行主体责任，结合本方案要求，健全完善内部管理制度，制定具体落实措施，确保改革任务落到实处。县财政局、审计局要加强监督检查和绩效评价，对工作不力、落实不到位的及时予以通报、约谈，确保改革取得实效。

（三）狠抓落实见效。各预算单位要立足工作实际，持续总结经验、优化思路、提升能力，加快建立健全预算编制、执行、绩效管理和内部监督各项制度，提高改革整体效能。各行业主（监）管部门要强化协同联动，加大监督指导力度，注重跟踪问效，及时堵塞管理漏洞，合力推动全县预算管理水平持续提升。

《西和县推进零基预算改革实施方案的通知》政策解读